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摘要：国内商业银行的业务规模和经营利润在国内经济近年来持续快速增长的有力支撑下“水涨船高”，信贷资产在其中发挥了巨大作用。可以说，抓住了信贷资产的经营和管理，就抓住了国内银行生存和发展的“命脉”。风险分类是信贷资产经营管理的前提和基础，只有准确界定信贷资产风险状况，才能通过积极的风险经营和管理提升信贷资产保值增值能力。本文尝试从国内商业银行信贷资产风险分类的历史与局限着眼，通过探析信贷资产十二级分类的内涵与意义，对国内商业银行信贷资产风险分类的发展前景进行展望，为提升国内银行信贷经营管理水平提供参考。
关键词：风险分类，信贷资产，商业银行，风险管理
一、国内商业银行实施五级分类的历史与局限
从2003年下半年起，在所有从事信贷业务的金融机构全面推行信贷资产风险的五级分类。随着五级分类的深入推广，特别是在新资本协议对信用风险管理提出新的规范性要求后，五级分类的局限性开始显现：
(一)缺乏定量指标，主观随意性较大
五级分类的优点在于对信贷资产的风险衡量不再简单依赖于客户违约时间，而是从客户实际偿还贷款的可能性方面进行判断。但是，由于历史数据、计量工具和分析方法的限制，国内银行在五级分类过程中主要依赖分类人员的定性分析，不同类信贷资产间界限比较模糊，缺乏定量标准，使得信贷资产风险分类结果的主观随意性较大。
(二)定性过于简单，分析深度不够
五级分类仅仅对信贷资产五个类别给予了相应的核心定义，内涵和外延都不够清晰。同时，对信贷资产风险状况的界定主要从债务人偿还能力、偿还记录和偿还意愿，债务担保的有效性和法律责任，以及银行信贷管理等方面进行分析，与新资本协议提出的信用风险内部评级必须具备两个基本尺度——借款人违约风险和特定交易风险，有相当差距。
(三)类别设置难以准确反映信贷资产风险分布
近年来国内商业银行的信贷资产质量得到明显改善，大部分银行的不良贷款率保持在较低水平，优良贷款占全部贷款的绝大部分。但是，以识别信贷资产风险状态为主要目标的五级分类只在优良贷款中设置了正常、关注两个类别，不符合国内银行信贷资产风险分布的实际情况。
二、国内商业银行实施十二级分类的内涵与意义
本文提出的十二级分类就是将正常类分为四级，关注类分为三级；对不良信贷资产，由于目前国内商业银行不良贷款率较国际优质银行仍然偏高，且预计损失程度区间跨度较大，因此根据预计损失程度的差异将次级类和可疑类均分为两级，而损失类的风险程度基本不变，可分为一级。
(一)十二级分类的内涵
第一，在标准方面，十二级分类中优良资产和不良资产的风险特征通过级别设置的细化得以充分体现：正常类的四个级别主要根据借款人经营实力和财务实力、抵御风险能力、现金流、偿债能力及还款意愿等进行分析；关注类的三个级别主要根据借款人经营实力和财务实力、抵御风险能力、现金流、违约情况预测等进行分析；次级类和可疑类的两个级别都是根据债务人财务状况、偿还能力、担保等进行分析，区别是预计损失程度通过量化指标分别体现。
第二，在流程方面，十二级分类的定量分析过程明显强化，分类人员不能根据主观判断随意调整分类结果，无论是公司类还是零售类信贷资产，无论是客户经理初分还是分类人员认定，都有详细具体的分类流程要求，在充分应用定量指标进行分析后，再针对定性因素进行判断，且定性判断的结果也必须按照量化的标准来付诸实施。
(二)十二级分类的意义
首先，与国际惯例保持衔接。十二级分类的施行，在形式上逐步与国际优质银行的通行惯例保持了一致，使国内商业银行的信贷资产风险分类结果在国际领域具有一定程度的横向可比性；在内容上突出了优良资产的具体划分，较好地体现了国际普遍提倡信贷资产风险暴露相对均衡，同时充分关注优良资产细分标准的要求，在思路上也体现了新资本协议要求通过定量指标和相应数据模型系统的引入，提升定量分析比例和风险管理技术水准的总体趋向。
其次，保持统一的风险偏好。十二级分类的施行，通过将信贷资产风险分类级别由五级扩充到十二级，同时大幅引入定量分析指标和模型，并根据实际操作中对客户类型、风险缓释措施强弱程度及不同产品特征等方面的差异性，提出具有较强针对性和实际可操作性的调整途径，从而有效避免了在不同分类层级或不同分类人员间可能出现的主观偏差。这从另一个角度看，实质上就是为在界定信贷资产质量方面保持全行统一的风险偏好，奠定了扎实而有效的基础。
第三，为准确计提减值准备提供保障。十二级分类的施行，无论是在公司类信贷资产还是零售类信贷资产的风险分类标准、方法和过程中，都可以看到非常明显的定量分析过程，都能够找到通过测算信贷资产预计损失比例来界定信贷资产风险分类级别的思路和痕迹。从另一个角度看，反映出十二级分类施行的主要初衷——为准确计提信贷资产减值准备提供保障，进而为国内商业银行保持较为稳固和安全的资本保证奠定基础。
三、国内商业银行信贷资产十二级风险分类的前景展望
目前，建行和工行已率先推行信贷资产风险十二级分类，并显示出良好的发展态势。以十二级分类为契机，探索实时分类的贷后管理模式，将信贷资产风险分类作为提升信贷经营管理水平的重要手段，已逐渐成为国内多数银行的共识。
当然，任何一项新兴事物在施行初期必然会有困难和阻力，尤其是在以定性判断为主的五级分类普遍施行了数年后，以定量判断为主的十二级分类能否适应中国国情，特别是定量指标的有效性在金融海啸的侵袭下受到挑战的当前，能否解决好准确性、操作性和应用性问题，可能是决定国内商业银行信贷资产十二级风险分类前景的重要方面。
(一)通过全面数据测试，解决定量模型的准确性问题
十二级分类大量引入数据、公式和相关模型，表明了定量分析在其中的重要意义。因此，只有经过大规模的数据标准化测试，才能保证十二级分类的有效运行。在数据测试过程中，应注意解决好三个层面的问题：一是数据的覆盖性。在选择分支机构多、业务规模大、信贷产品丰富的区域进行数据测试的同时，必须进行至少一到两次的全国性测试；二是数据的差异性。五到七年的数据积累是使用定量指标的前提，但在不同年限、不同区域、不同口径的数据中，存在较大差异，如何合理使用现有数据，必须事先考虑；三是数据的实用性。合理、准确的数据能否恰当表明债项的基本风险，建议以对具体客户的大规模抽样为主要形式，同时充分听取抽样测试过程中自下而上的反馈意见，以保证实用效果。
(二)通过提升技术手段，解决实时分类的操作性问题
在十二级分类的施行过程中，无论是对已有数据、指标和相关信息的应用，还是通过电子化分类提升分类效率，都需要科技支持，这也是国际优质银行的共同特点。尤其是在十二级分类推行初期，分类标准大幅细化、分类过程大幅扩充、分类数量大幅增加，客户经理、风险经理以及分类人员能否经受得住工作质量和数量迅速提高的考验，能否在充分理解十二级分类内涵的同时有效实施分类流程。上述问题可能会通过集中人力攻关，规定与原五级分类保持物理衔接等方式暂时规避，但最终必须通过较为稳定和完善的分类管理系统以及具有较高操作性的分类管理技术来加以解决。
(三)通过出台配套办法，解决分类结果的应用性问题
作为定量分析占重要成分的十二级分类，如果不能明确具体模型参数适时调整的方式和途径，其可靠性将受到影响；信贷资产损失准备的计提如何与十二级分类相配套并充分发挥对信贷结构优化的导向作用，也是需要考虑的重点；此外，十二级分类所涉及的内部评级系统、项目法人相关指标以及小企业客户评级标准，如何有效衔接、动态调整，十二级分类界定的债项类型，如何与信贷经营管理其他举措保持适度相关，都是在分类结果应用性方面需要关注的内容。
综上所述，只要加快十二级分类定量分析所需经历数据的测试幅度和频度，充分考虑十二级分类管理系统的开发可行性和实际指导性，并结合国内商业银行日常信贷经营和风险管理多角度、多维度的具体要求，加大对信贷资产风险分类结果应用的研发力度，十二级分类必将成为促进国内商业银行核心竞争力持续提升的重要手段。
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2010-06-08 新专辑日
日期：2010-06-08 | 分类：音乐 |
今天CA发片,歌还是以前那种越听越好听的那种,不多说.听!
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蓄势待发的CA,2010 BIONIC
日期：2010-03-09 | 分类：音乐 |
拍完电影的christina aguilera,其实专集在去年年底已经录好,精磨阶段在今年也基本完成! 相当期待的全新专集Bionic.CA每次都会有全新的感觉,我等的好爽啊~!啊~~啊～～～
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2009-11-25
日期：2009-11-25 | 分类：音乐 |
没想到我还是喜欢这种清新自如的感觉~ i wanna know what love is too!!
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CASIO EF-500BP-7AV
日期：2009-02-16 | 分类：影像 |
本来想过生日的时候送自己一块手表，25岁.....太快了，我必须提醒自己，时间是不等人的，我还有太多事情没有完成，我不要遗憾，我要快马加鞭，因为今后还有更多挑战。
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CA的精选辑！！！还有我新买的PSP
日期：2008-12-14 | 分类：音乐 |
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我想回赣州工作，我想回来！！！！！！！！
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听过了MIMI的新专辑后我忽然想到了读中学时候的我，我比较不理解的是，现在的我已经接受不了新生的歌手了，以前迪士尼推出的lindsy lohan,hilary duff我还能接受点，但现在的hanna motana我就完全听不下去了。
我个人认为MIMI的这张新专辑有97年BUTTERFLY的影子，我认为BUTTERFLY是MIMI继DAYDREAM之后的又一个巅峰之作（在90年代末）当然，也不能否认咪咪的秘密和现在的E=MC2是她的2000年以后的高峰，我只想说MC的感觉又回来了，这么多年看过来，经历过的低谷再到重新振作，让我很佩服MC这么能把握自己。所以现在听她的新专辑有一种洒脱的感觉，有厚重感。
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昨天同友人去选购手机，一个晚上下来，我得出的结论是：无商不奸，熟人最好坑骗，要买就买获奖的手机。
昨晚看同一款手机，一家比一家便宜，问题是我们先去找了所谓的熟人，可惜他口中悄悄说出的进货价，变成了另一家店的明码标价，另外一家店更绝！买手机不但又便宜的20元，还送饭店代金券，抽奖可以中彩电，冰箱，单车，可乐.....
个人认为，中国的商人，以情义为重，全球一体化的浪潮真是让我想起了以前看的一个DV，在美国唐人街头采访一个中国老头，那老头一句话让我印象深刻，中国人现在如火如荼的学习国外的“先进”思想，结果好的作风忽略不计，竟学了些外国人的坏毛病。其实好的学学也没什么，但是我们也有自己的为人处世之道，中国人讲的是一个“情”字。情太广，利益还是重，我们现在的年轻人在传统观念和现代西方之间徘徊，我倒是有个好办法，用打折卡购物吧。
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新一代的照相机 新一代的人！！！！！
日期：2008-04-05 | 分类：影像 |
收获的T300还真是让我玩得爽歪，我就纳闷了？为什么T300没有被评为全球获奖相机类？哈哈！
老子不懂相机，我就是玩得爽嘿嘿！！！！
帅气的大赛百！
我的音乐神器！！！！
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再过几个月就可以远离恶心的地方，回到家了，越是快到那时候就越心急，我好想回家，那里太孤独。阴天，让我的心情荡到谷底，下雨，让我更是孤寂。不知道什么时候开始，我把购物当成了发泄的方式，朋友都说，女人才这样，为了一时的兴奋，我也成了卡奴，我没有了热情，面对冰冷的电子产品，我不得不辛苦工作，没有爱情，我只能一个人靠玩这些东西打发时间，本来想写些高兴的事情，可是........我就把这些都怪在这下雨天吧~
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正在酝酿新专辑的CA
日期：2008-03-16 | 分类：杂 |
说句谢谢你是不够的！ Thank You Christina~~~!!!!!
这个珠宝广告，老子好喜欢！！
刚刚在Back To Basics中与Christina合作的DJ Premier向媒体透露，他即将再次为Christina制作一张唱片。
“我正在和Christina计划再为她制作一张唱片。”DJ Premier说，“她下一张唱片将会是纯流行，不过她还是希望保持我们一贯的风格，她下个月将正式投入工作。新专辑的制作班底，还邀请回了 STRIPPED的原班，除SS外
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新的CD机，新的耳塞，听得我爽歪歪：）
日期：2008-03-09 | 分类：音乐 |
SONY！ SONY！ SONY！上个礼拜我的老松下CT790光荣报废！完全不能读碟，我完全没有要拿去修的意思~马上入手一台让我心仪的SONY NE20，当然，再趁机发烧一对心仪很久的耳塞EX90! CD 机过时了吗？黑胶唱片都还有人听，我还怕什么类？哈哈！各有所爱吧~ 我认为音质好就OK！反正我听来听去就这几张碟~
NE20的素质很不错 我就不评论什么了，只想说读国产CD的时候声音比较响，但总体流畅。白色的器材我是第一次用，现在新鲜感觉还没有过去，白得的挺好的，感觉像苹果机。最后说一下线控，比较帅气但是也很复杂，呵呵！我忍！
再说说EX90 老调重谈了！07年最值得关注的耳塞，三段平衡的监听耳塞。我只想说这就是我要的耳塞！ 我不需要很假的重低音，但各种乐器的声音一定好都很突出！这些我在以前看的测评里面也都说过，但是我真正听这耳塞的时候给我的惊喜时它的声音非常立体，非常饱满，但有很清澈，真是白开水中的极品！噢也！根我以前的松下HJE70完全是两个极端！各有长处！但是我现在只迷恋EX90！
先上几个网路小图，我的照片以后再上！：）
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魔法情缘：） 现实与童话的落差
日期：2008-03-09 | 分类：电影 |
我只想说：还是童话战胜了现实！
好久没有看过这么笑得过瘾的电影了，继去年 疯狂的神父 让我和春生HAPPY的跟王八蛋似的之后，今年又来了一部让我们高兴得找不到北的“好”电影：） 还没写完 让我慢慢写
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迟到的2008新博客
日期：2008-03-08 | 分类：杂 |
由于太多的原因，博客停了很久，因为工作改变了我的生活，因为生活改变了我，因为我改变了博客！TA—DAH！清爽的新界面
重新开启了我的博，有太多的东西想写，从去年年底到现在发生了太多的事情，但是我还是决定把我心里的烦心事留在心底，让我的BLOG变成我轻松愉快的净土，怎么说呢？摸不着，但是看得到！嘿嘿~ 就说说让我快乐的事情吧~ 好看的电影让我快乐，好听的音乐和播放器材让我快乐，赚钱也很快乐，还有一位女孩，她不仅让我快乐，还让我不再感到寂寞。我不知道这是不是爱情，但我现在就是喜欢她。我猜不透她，我不确定她是不是对我有同样的感受，但我顾不了这么多的想法，我只知道现在我跟她在一起我很快乐
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2007-10-01
日期：2007-10-01 | 分类：杂 |
春生你好黑暗，这样的帖子都找的出来哈！
今天看到一个帖子是关于初中英语教材的，我无比惊喜的发现，竟然狂多人都跟我曾经有过共识，就是Jim喜欢Han Meimei，LiLei也喜欢Han Meimie，但是Lucy喜欢Lilei。我的证据就是有一课，我记得很清楚，“Can I borrow your ruler?”韩美美和李雷坐在第一排，韩美美问李雷借尺子，然后Jim在后面看着他们，眼神十分诡异，就是夹杂着嫉妒，羡慕阴险的目光```然后他旁边坐着Lucy，低着头，我当时觉得是因为Lucy不愿意看到面前的这一幕，因为是女生，不可能象Jim这么感情外露的```所以委屈的低下头```我当时还和我同桌讨论了半天。
关于初中英语课本的误区，我一直觉得Miss Gao和Jim Green他爸有一腿，然后LiLei在第一次去Jim他家见到Jim的妹... -
这两天在忙报到，刚刚还说自己无聊，可是一转眼就要去上班了，我只想说我就是这么贱，报到前还抱怨自己因为还没上班有多么的无聊，但是报到后觉得自己的假期不够了，还想继续休闲的生活，原先的无聊生活忽然变的丰富多采，可以在家里想做什么就做什么..............可能最多就还有一个礼拜的假期了，好好珍惜吧~
我在报到的那几天在网上寻觅到了几个未来的同事，有一种陌生的亲切感觉，大家以后都要天天见面的，所以我利用我本地人的优势（就算优势吧）尽量去帮忙，有一些同事以前都没来过赣州的，我也就是动动嘴皮子，告诉他们路怎么走，要带什么东西去报到这些，其实去南昌报到的时候人家也帮助了我的。饶口令就说到这里。有些细节我就不写在这里了，但是今天去报到很顺利很舒服，感受到了单位的热情和蔼，唯一不好的地方就是里面的办公室好烂啊~ 和想象的有些差距，电梯也是坏的，只能老实的去爬八楼，我是不怕爬八楼的，因为我家就住这么高，老子天天爬几趟，哈哈，还有，我办完事出门的时候才发现他们上班是一直开这空调的，根本没有空调的感觉啊，感觉像是楼房自然阴凉，好处就是不会感冒，不会得空调病........其实这些都算什么？工作环境嘛，我宁愿环境差点，只要那里的人文环境好那才叫一个好单位，就我目前的观察看来，人文环境还是满不错的.......哦也！不过这只是过度，因为新的办公大楼已经开始做了，所以两到三年就有全新的办公环境，再说了，这么多人在这里办公都没抱怨，我还不是这么娇气的人，我只是一个初出茅庐的小青年，担心是多余的，抱怨是无聊的，我写这些话纯属是放屁的。
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从去年听到现在的一些专辑
日期：2007-07-07 | 分类：音乐 |
有些歌每天都要听，听着听着就是你的了~（听着听着都在AMAZON里面买回来了）
Christina Aguilera "Back to Basics" 其实她每张专辑，每首歌我都喜欢听，嗓音确实好，也是我最欣赏的女歌手，很会唱。
Robin Thicke "The Evolution of Robin Thicke" 咸鱼翻身的巨作 呵呵~ 好听
Gwen Stafani "The Sweet Escape" Gwen单飞后才关心她的，曲风很节奏，每次听都想跳蹩脚的舞，跳着跳着就会唱了，唱着唱着又跳起来了...........
James Morrison "Undiscovered" 都说他是后继的Blunt，其实我个人认为他的音乐功底要胜过Blunt的。也可能是因为他的歌词离我的生活更近，我就是渴望爱，渴望理解，虽然很俗，但是生活不过如此，发泄不出来就继续沉默吧。
B Day 首先 这张CD 我是在淘宝上购的打孔碟，幸运的是 5个孔都不在碟上，感谢韩炎同学这么细心，因为这张碟，我们成了朋友。哈哈
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毕业快半个月了，在家里等上班的通知，这种无聊真他妈的难受，没有好的电影看，没有好的歌听，每天醒来，就机械的做事情，也不想玩游戏，不想打电话找同学朋友，连吃东西都觉得没味道。我是幸运的，但是幸运的同时，我发觉也是孤独的，我现在可以在家里没日没夜的睡觉，也可以没日没夜的对着电脑来发呆。莫名其妙的心慌，还会突然非常的高兴，有力没地方用了，哈哈，反正这样的日子马上就要结束了。...
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已经厌烦了MSN 空间的速度，我终于找到了一个新地方。开张第一天，也不知道写什么，我找到这个BLOG纯属巧合，因为我在这个BLOG里面看到了一些高人的BLOG 我太欣赏了 他们太有才了~ 呵呵~
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